Нужно ли платить налоги на сделки с криптовалютой в России

Криптовалютой сегодня уже никого не удивишь. Это больше не диковинка и не фантазия — ей вполне обыденно расплачиваются, хранят в ней сбережения, а люди даже стали заводить криптокошельки и регистрироваться на биржах. И хотя прямых законов о крипте и ее регулировании в РФ пока нет, сделки с криптовалютой облагаются налогом.

CRYPTUS узнал, как и когда это происходит и сколько именно нужно заплатить в казну государства. Составили для вас простое руководство по налогообложению в сфере криптовалют, которое поможет избежать проблем из-за незнания законов.

Отдельных законодательных актов, описывающих правила расчета и уплаты налогов на криптовалюту в России, нет. Единственный действующий закон о цифровых финансовых активах — это 259-ФЗ от 31 июля 2020 года. В нем криптовалюта определена как имущество, а не платежное средство. То есть по закону монеты можно покупать и продавать, но расплачиваться ими нельзя.

Таким образом, крипта в законе приравнена к недвижимости или автомобилю. Отсюда следует важный вывод — платить налоги с криптовалют в России нужно только после продажи актива. Покупка, хранение монет и любые другие криптовалютные операции, например, майнинг, стейкинг, фарминг и прочее, к налогам не имеют отношения. Точно так же в РФ не платят налог, например, при покупке квартиры. Федеральную налоговую службу — ФНС — заинтересуют только те деньги, которые вы выручите после продажи жилья.

Обязанность платить налог возникает только после перевода крипты в фиатные деньги. До этого момента ваши монеты налоговиков не интересуют.

Кроме того, налог рассчитывается только с полученной прибыли, а не всей суммы, которую человек получает после обмена криптовалюты. То есть можно учесть предыдущие расходы на покупку цифровой валюты, а также сопутствующие траты, например, комиссии.

Простой пример: Олег купил 100 монет за 10 000 рублей, а продал за 10 500. При этом комиссия составила 500 рублей, а значит, он ничего не должен государству.

Налог платить обязаны все, кто проводит сделки с криптовалютой — физические лица, индивидуальные предприниматели и организации. Разберем подробно, в каких случаях и сколько придется заплатить:

Чаще всего налоги с криптовалюты платят физические лица.
Вот краткая пошаговая инструкция:

1. Сделать расчеты и заполнить налоговую декларацию, самостоятельно или при помощи различных специальных сервисов, например, «Декларации».
2. Подать 3-НДФЛ в бумажном или электронном виде одним из удобных способов. За 2023 год 3-НДФЛ необходимо подать до 2 мая 2024 года.
3. Оплатить рассчитанный в декларации налог, квитанцию можно скачать на сайте ФНС или получить в офисе налоговой службы. За 2023 год платеж вносится до 15 июля 2024 года.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, отчитываться перед ФНС и вовремя уплачивать установленные налоги обязан каждый россиянин, иначе можно схлопотать штраф и наказание вплоть до уголовного срока. Не надо так.

Как можно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ:

• Портал Госуслуг. Необходима подтвержденная учетная запись и усиленная квалифицированная (УКЭП) или неквалифицированная (УНЭП) цифровая подпись.
• Сайт ФНС. Нужно быть зарегистрированным пользователем.
• Отделение МФЦ или налоговой службы. При личном визите с паспортом.
• Почта России. Отправляется письмом с описью вложения, нужно сохранить квитанцию до момента получения подтверждения, что декларация принята в ФНС.

Бумажный бланк можно получить в отделении налоговой, скачать на сайте или в сервисе «Декларация».

Кратко — нет. Вот подробности:

Налог на добавленную стоимость (НДС) касается реализации товаров. Так как криптовалюта рассматривается с точки зрения налогообложения как имущество, к ней этот налог не относится. Но даже если рассмотреть ее как валюту, при продаже российских и иностранных денежных единиц НДС не рассчитывается.

В ст. 38 НК РФ перечислены объекты налогообложения, и криптовалюты там не указаны. Более того, если при расчете налогов возникают сомнения или вопросы, на которые нет однозначного ответа, решение принимается в пользу налогоплательщика.

Четкого алгоритма по расчету налога с криптовалют в России нет. Действуют стандартные правила:

• На какую сумму начисляется налог? Объект налогообложения — это те обычные деньги, которые выручены при продаже криптовалюты. На саму крипту в кошельке или на бирже налог не начисляют. Если сделка была в валюте, сумму нужно перевести в российские рубли по курсу на дату получения валюты на счет. Это нужно потому, что все расчеты с ФНС ведутся только в рублях.

• Откуда получить информацию для расчетов? Нужны выписки, которые показывают любые движения по крипте — в кошельке, по счету на бирже, банках или платежных системах за весь прошедший период. Их можно скачать в личном кабинете, ищите историю транзакций.

• Как правильно рассчитать сумму прибыли? Требуется вычесть из дохода сумму расхода. Для ФНС важно, чтобы все операции с криптовалютой были подтверждены документами, — это могут быть выгрузки со счетов, отчеты, договоры. Поэтому важно не выкидывать все подобные бумаги.

• Сколько составит НДФЛ? Полученную прибыль нужно умножить на 13% — получится размер платежа. Убыточная продажа не облагается налогом, но декларацию подать все равно нужно.

• Как учитывать другие доходы, не от крипты? В одной декларации 3-НДФЛ учитывается все, что заработано за отчетный год.

Обратите внимание, что госслужащие и члены их семей обязаны информировать ФНС о наличии счетов в криптовалюте. Такое же декларирование распространяется на остальное имущество, оформленное в собственность работающих на государственной службе.

ФНС получает информацию о сделках с криптовалютами напрямую от налогоплательщиков из поданных ими деклараций. Биржи, обменные сервисы и кошельки в основном зарегистрированы за рубежом и данных в российскую налоговую не передают. Непосредственно операций с криптой налоговики не ищут, их может заинтересовать поступление неизвестных сумм на банковский счет гражданина.

Теоретически налоговая служба может направить официальный запрос иностранной бирже — такая международная практика предусмотрена. Но для этого должно быть веское основание и зафиксированные факты уклонения от уплаты налогов. На массовые рассылки биржи отвечать не будут.

Таким образом, уплата налогов с криптовалюты — добровольное решение каждого налогоплательщика, доступа к сделкам в блокчейне ФНС не имеет. Но если гражданин уже подал декларацию, нужно быть готовым к вопросам от налоговиков. Так, в 2023 году налоговая служба активно рассылала письма тем, кто отчитался о сделках с криптой в 2021 и 2022 году. В частности, службу интересовала подробная информация и документы из списка:

• Название криптовалюты
• Дата приобретения или получения актива
• Количество монет
• Договор с биржей, обменником или другой структурой, через которую проведена сделка
• Адрес кошелька
• Цена в рублях и долларах на дату покупки криптовалюты
• Источник дохода
• Сумма дохода и расхода

Максимум полезной информации о криптовалютах и способах заработка на этом рынке можно получить у практикующих криптоинвесторов на «Практическом курсе от новичка до криптобога». Обучение состоит из коротких уроков, достаточно уделять 1 час в день, чтобы получить рабочий уровень знаний и навыков.

Отдельных норм и штрафов за уклонение от уплаты налогов с криптовалюты не существует, наказание грозит на общих основаниях в соответствии с Налоговым Кодексом РФ:

• Не сдали отчетные документы — 200 рублей за каждый непредоставленный документ, ст. 126 НК РФ.
• Не подали налоговую декларацию — 5%, но не менее 1 000 рублей, ежемесячно от суммы налога, но не более 30% всего за одно нарушение, ст. 119 НК РФ.
• Умышленно занизили суммы в декларации — 40% от неуплаченного налога, без умысла — 20%, ст. 122 НК РФ.

При этом налоговая служба вправе штрафовать по 119 и 122 статьям одновременно. Если все документы сданы вовремя, но платеж просрочен, начисляется ежедневная пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка.

Например, Васе нужно было внести 13 000 рублей до 15 июля (13% от прибыли в 100 000), а уже к 1 августа при неуплате накапает пеня 117,13 рублей. Как это рассчитать?

Ставка пени в день — 16% ставка рефинансирования Центробанка (если сохранится на текущем уровне) /300 = 0,053%
Размер штрафа в день — 13 000 х 0,053 = 6,89 рублей
Количество дней просрочки — 15 июля – 1 августа = 17 дней
Пеня за весь период — 6,89 х 17 =117,13 рублей

Уголовная ответственность за неправильное налогообложение грозит физическим лицам по статье 198 УК РФ, если совершено нарушение в крупном (от 2,7 млн рублей) и особо крупном (от 13,5 млн рублей) размере. Наказание определяет суд, это может быть штраф, принудительные работы или тюремное заключение до 1–3 лет.

Даже если вы не знаете, облагается ли криптовалюта налогами, это не освобождает от ответственности. Сотрудничайте только с серьезными крупными сервисами, которые предоставляют выписки и документы — биржи, кошельки, обменники.

Храните все связанные с куплей-продажей крипты документы в течение нескольких лет, пока полностью не закроете отчетный период. Если не знаете, как правильно посчитать НДФЛ или заполнить декларацию, обратитесь к тематическим сервисам или специалистам за консультацией.