Для новичков
19 июня 2024 г.
Налоги на крипту — как не получить штраф
В некоторых странах (Беларусь, Япония или США) крипта легализована, в других (Китай или Румыния) нет или частично (Канада). Необходимость платить налог и с криптовалюты и ставка также везде разные. В РФ берут НДФЛ 13–15%, в Японии подоходный налог составляет до 55%, в США — до 37%, а в Грузии вообще нет налогов на крипту для физлиц.
CRYPTUS собрал информацию о юридическом статусе и налогообложении виртуальных монет в разных странах. Этот гайд поможет инвесторам избежать неприятностей, связанных с налоговой и другими гос ведомствами.
CRYPTUS собрал информацию о юридическом статусе и налогообложении виртуальных монет в разных странах. Этот гайд поможет инвесторам избежать неприятностей, связанных с налоговой и другими гос ведомствами.
Какие криптовалютные операции облагаются налогом?
Нужно или не нужно платить налог с криптовалюты, а также с каких именно операций взимается сбор, полностью зависит от правового статуса крипты в конкретной стране. Если прямых законов о виртуальных активах в государстве нет, это не значит, что они нелегальны. Пользоваться виртуальными монетами в этом случае не запрещено, а налоги рассчитываются по общим нормам или по специальным указаниями налоговой службы.
За какие операции придется платить налоги с криптовалют? Составили общий список возможных вариантов, но в каждом конкретном государстве он может различаться:
Приведем несколько примеров налогооблагаемых операций с криптой в разных странах:
За какие операции придется платить налоги с криптовалют? Составили общий список возможных вариантов, но в каждом конкретном государстве он может различаться:
- Майнинг и стейкинг. Полученное вознаграждение в монетах за эту деятельность — это доход.
- Продажа монет за фиат. В большинстве случаев налог платится с положительного результата от обмена (купил за 100, продал за 150, налог заплатил с разницы — с 50).Обмен. По аналогии с продажей взимается сбор с полученной прибыли.
- Оплата товаров или услуг. Технически покупатель обменивает крипту на нужную вещь, а за такое использование государство вправе брать плату. Продавец должен платить налог с прибыли компании независимо от вида получаемой оплаты.
- Аирдроп. Бонус от биржи или других криптопроектов — это тоже доход.
- Зарплата в крипте. Без разницы, в какой форме получена оплата от работодателя, с нее взимается налог.
Приведем несколько примеров налогооблагаемых операций с криптой в разных странах:
- СШАКрипта легализована, признана платежным средством. Для расчета налогов рассматривается как имущество.
Если срок хранения монет составил менее 1 года, уплачивать нужно стандартный налог на прибыль физлица по ставке от 10% до 37%. При долгосрочных инвестициях от 12 месяцев налоговая ставка зависит от величины полученной прибыли и составляет 0–20%. Если есть убытки от криптовалютных сделок, можно оформить налоговый вычет.
Все операции необходимо указать в декларации: продажа за фиат, обмен на другие монеты, майнинг, получение зарплаты в крипте, оплата криптой товаров или услуг. - КанадаКриптовалюты здесь рассматриваются как товар, а не средство платежа. То есть покупки, оплаченные криптой, с точки зрения канадского законодательства — это бартер.
Пользоваться монетами можно, но нужно зарегистрироваться на центральной криптобирже и регулярно сдавать отчетность об операциях. Налог уплачивается по общим правилам, с прироста капитала в размере 50%. Коммерческий майнинг облагается подоходным налогом, ставка зависит от провинции, от 15% до 33%. - ГрузияЦифровая валюта используется легально — можно покупать, продавать и владеть, но не оплачивать товары и услуги в стране. Налогов от операций с криптой для физических лиц нет вообще, кроме того, постоянные участники рынка могут рассчитывать на ставку 0% при уплате подоходного налога по другим доходам.
Для юридических лиц без налогов остается чистая прибыль от майнинга или торговли криптой, которую снова вложили в бизнес. Если распределить прибыль на выплаты акционерам, вложения в фонды, премии сотрудникам или другие расходы, нужно уплатить 15% от этой суммы и 5% с дивидендов. - ЯпонияКриптовалюты полностью законны и используются для платежей. Виртуальные монеты рассматриваются как собственность.
С полученной от криптовалютных операций прибыли физлицо платит стандартный подоходный налог по ставке 5–45%, плюс 10% муниципального налога. Итого максимальный размер сбора достигает 55%. - ГерманияСчитает криптовалюты цифровой ценностью и законным способом расплачиваться на территории страны. Разрешены различные операции с монетами. При долгосрочных инвестициях нет налога на прирост капитала, но если продать активы в течение года, нужно заплатить обычный подоходный налог 45%.
Многие небольшие государства с упрощенным налоговым режимом разрешают и даже приветствуют использование крипты, при этом вообще не взимают налоги или устанавливают минимальную ставку.
Например, Вануату, островная страна в Тихом океане — здесь криптовалюты легальны с 2021 года, а налогов нет совсем. Получить гражданство здесь можно, если сумма инвестиций на территории Вануату составит от 130 000 долларов США. Или Пуэрто-Рико: здесь нет налога на прирост капитала, а с доходов в пользу государства взимают всего 4%.
Например, Вануату, островная страна в Тихом океане — здесь криптовалюты легальны с 2021 года, а налогов нет совсем. Получить гражданство здесь можно, если сумма инвестиций на территории Вануату составит от 130 000 долларов США. Или Пуэрто-Рико: здесь нет налога на прирост капитала, а с доходов в пользу государства взимают всего 4%.
Налоги на криптовалюту в России
В РФ криптовалюты не разрешены в качестве способа оплаты, но покупать-продавать-хранить монеты можно. Это означает, что российские компании и ИП не имеют права принимать оплату от клиентов в виртуальных монетах. Также в России не получится открыть криптовалютную биржу. Но никто не запрещает жителям пользоваться услугами зарубежных платформ или кошельков.
С точки зрения налогов криптовалюта в России признается имуществом. То есть необходимо уплачивать НДФЛ с прибыли, как это принято с недвижимостью или автомобилем.
Налоговая обязанность у жителя Российской Федерации появляется только после продажи криптовалюты за фиат. Пока активы хранятся на счете, налоги не рассчитываются. По итогам календарного года, в котором случился обмен крипты на обычные деньги, нужно подать в налоговую инспекцию по месту регистрации декларацию 3-НДФЛ. После ее принятия вносится платеж.
Ставка НДФЛ составляет 13%, или 15%, если общий размер доходов за текущий год перевалил за 5 млн рублей. Для юридических лиц ставка налога на прибыль будет 20%
Ставка НДФЛ составляет 13%, или 15%, если общий размер доходов за текущий год перевалил за 5 млн рублей. Для юридических лиц ставка налога на прибыль будет 20%
- Подробнее о налогах с криптовалюты в России можно прочитать в этой статье.
Возможные риски
Основной проблемой при неуплате налогов является наказание со стороны государства. Чаще всего это штрафы, но при крупном обороте активов может наступить уголовная ответственность.
Налоговая служба штрафует за различные нарушения, включая отказ от уплаты налогов, непредоставленную декларацию, неправильные расчеты. А также начисляет пени, если задержать сдачу отчетности или перечисление денег в казну. В РФ штраф за уклонение от налоговых обязанностей по оформлению декларации 3-НДФЛ и уплате рассчитанного налога составляет 20% от недополученной ФНС суммы.
Налоговая служба штрафует за различные нарушения, включая отказ от уплаты налогов, непредоставленную декларацию, неправильные расчеты. А также начисляет пени, если задержать сдачу отчетности или перечисление денег в казну. В РФ штраф за уклонение от налоговых обязанностей по оформлению декларации 3-НДФЛ и уплате рассчитанного налога составляет 20% от недополученной ФНС суммы.
Например, если не указать в 3-НДФЛ факт получения прибыли от обмена биткоинов на рубли на сумму в 1 млн рублей, налоговая недополучит 130 тысяч рублей (13% от 1 млн). Штраф составит 26 000 рублей (1 млн х 20%). Плюс саму сумму налога в 130 000 рублей все равно придется уплатить, иначе размер штрафов и пеней будет расти.
А в Нидерландах криптовалюту нужно включить в регулярную отчетность о владении активами, с которых платится налог. Если указать заниженную сумму, могут привлечь по УК и выписать штраф в трехкратном размере от не потенциального налога.
В Германии за просрочку сначала налоговая служба начисляет пеню в размере 25 евро в месяц, а потом штраф в размере до 25 000 евро. Плюс можно лишиться льгот при расчете базы для налогообложения.
В Беларуси штраф за нарушение по неосторожности равен 15% от неуплаченной суммы, а при намеренном уклонении — 40%.
Много полезной информации о криптовалютах и способах заработка на виртуальных активах CRYPTUS рассказывает на «Практическом курсе от новичка до криптобога». Обучение потребует не более 6–7 часов в неделю, курс разделен на короткие уроки, которые можно пройти в удобное время.
В Германии за просрочку сначала налоговая служба начисляет пеню в размере 25 евро в месяц, а потом штраф в размере до 25 000 евро. Плюс можно лишиться льгот при расчете базы для налогообложения.
В Беларуси штраф за нарушение по неосторожности равен 15% от неуплаченной суммы, а при намеренном уклонении — 40%.
Много полезной информации о криптовалютах и способах заработка на виртуальных активах CRYPTUS рассказывает на «Практическом курсе от новичка до криптобога». Обучение потребует не более 6–7 часов в неделю, курс разделен на короткие уроки, которые можно пройти в удобное время.
Как легализовать доход от крипты?
Легальное получение дохода от криптовалют или других источников подразумевает:
Соответственно, чтобы легализовать прибыль от использования крипты, нужно сначала отчитаться об операциях, а потом заплатить налог в соответствии с законами страны-резидента.
Единой концепции среди мировых государств в вопросе регулирования криптовалют не существует. Каждая страна решает сама за себя. Например, в Румынии крипта полностью запрещена, а в Португалии вообще нет законов о монетах. То есть ими можно пользоваться, но никаких гарантий португальский ЦБ не дает.
- Что деньги не добыты преступным путем;
- Что с них уплачен налог.
Соответственно, чтобы легализовать прибыль от использования крипты, нужно сначала отчитаться об операциях, а потом заплатить налог в соответствии с законами страны-резидента.
Единой концепции среди мировых государств в вопросе регулирования криптовалют не существует. Каждая страна решает сама за себя. Например, в Румынии крипта полностью запрещена, а в Португалии вообще нет законов о монетах. То есть ими можно пользоваться, но никаких гарантий португальский ЦБ не дает.
- О нововведениях в законе о криптовалютах в РФ рассказали подробнее здесь.
Согласно данным отчета Chainalysis по итогам 2023 года рейтинг стран по индексу массового принятия криптовалют выглядит следующим образом:
При составлении списка учитывались различные блокчейн-операции, проводимые жителями указанных стран, в том числе использование криптобирж, P2P-сервисов, DeFi-приложений. В общем — чем больше транзакций, тем выше государство в рейтинге.
Чтобы платить с криптовалюты налоги по закону определенной страны, нужно сначала получить гражданство. При этом учитываются только те транзакции, которые совершены после выдачи документа о резидентстве.
Главное о крипте с точки зрения налогов и законов
- Пользователь криптовалют платит налоги и учитывает разрешения на операции с виртуальными монетами в соответствии с законами той страны, гражданином которой он является. Но при выборе зарубежных бирж, кошельков и площадок нужно помнить, что они работают по нормам другого государства.
- Регулирование и налогообложение валют в различных странах устроено по-разному. Одни государства разрешают транзакции и платежи в крипте, другие — только куплю-продажу и хранение, а третьи запрещают все. В большинстве стран нужно подавать декларацию и с прибыли от криптовалют платить подоходный налог.
- В России удерживается НДФЛ 13% или 15% с разницы между ценой покупки и продажи крипты за фиат. Информацию требуется указать в декларации 3-НДФЛ до 30 апреля текущего года за прошлый отчетный год. Внести платеж по отчету необходимо до 15 июля.
- За сокрытие любых доходов или уклонение от уплаты налогов россиянам грозит наказание в виде штрафов и даже уголовного преследования. Чтобы не рисковать, соблюдайте закон, то есть вовремя подавайте отчетность и платите налоги.